🔲 BOI申报截止日期更新啦

在美国开公司的老板们请留意：美国财政部下属的金融犯罪执法网络（FinCEN）发布最新公告，正式将大多数企业的BOI申报截止日期延长30天，新的截止时间为2025年3月21日！

虽然去年12月美国地区法院曾一度裁定暂停执行BOI申报规定，但经过一番波折，如今尘埃落定——BOI申报要求依然有效，而大多数美国公司的申报截止日也已明确延至2025年3月21日！

🔲 BOI申报时间有什么变化？

• 2024年期间成立或注册的公司：必须在公司成立或注册生效的实际通知日期或公开通知日期中的较早日期起90个日历日内完成BOI申报。
• 2025年1月1日或之后成立或注册的公司：必须在公司成立或注册生效的实际通知日期或公告日期起30个日历日内提交BOI申报。
• 信息更新或更正：公司一旦发现此前提交的受益所有权信息有变更或错误，必须在30天内向FinCEN提交更新或更正。
• 若原本获得的申报截止日晚于2025年3月21日：可继续依据原定时间提交，无需提前在3月21日前完成。
• 特别说明：涉及“国家小企业联合会诉Yellen案”（National Small Business United v. Yellen）中的原告企业：由于该诉讼仍在进行，这些企业目前暂时不需提交BOI申报，但未来仍可能恢复申报要求，需持续关注相关动向。

🔲什么是BOI(Beneficial Ownership Information)？

2021年美国通过了一项重量级法案——《企业透明度法案》(Corporate Transparency Act，简称CTA)，以打击洗钱、逃税和税务欺诈等金融犯罪，使不法分子更难以通过空壳公司或其他不透明的所有权结构隐匿其非法所得的法案。

这项法案的通过，既是美国政府打击洗钱和其他金融犯罪的重要手段，也是对企业运作透明化的重大推动。受这项法案约束的公司都要求要向美国财政部下属的金融犯罪执法网络机构FinCEN申报其受益所有权信息，即Beneficial Ownership Information，简称BOI。

🔲 什么是BOI申报？

2021年，美国正式通过了一项具有重大意义的立法——《企业透明度法案》（Corporate Transparency Act，简称 CTA），这是美国政府为打击洗钱、逃税、资助恐怖主义和其他金融犯罪所采取的重要措施之一。该法案标志着美国在提升企业透明度、打击金融系统滥用方面迈出了关键一步。长期以来，不法分子利用匿名空壳公司（shell companies）隐匿非法资产、规避税务监管，令执法机关难以追查真正的资金来源。CTA正是为了解决这一问题而制定，其核心目标是揭示企业背后的“真实控制人”，从而让执法部门更有效地识别和打击金融犯罪行为。

根据CTA的规定，大多数在美国成立或注册的公司，包括有限责任公司（LLC）、公司（Corporation）等，都必须向美国财政部下属的金融犯罪执法网络（FinCEN）申报其“受益所有权信息”。

这些申报内容包括：

• 公司的基本信息
• 每一位“受益所有人”的姓名、出生日期、地址
• 其用于身份证明的文件号码与影像（如护照或驾照）

所谓“受益所有人”，是指对公司拥有重大控制权或至少25%所有权的个人。

⚠️ 故意不向FinCEN报告完整的或更新的有益所有权信息，或故意提供或试图提供虚假或欺诈性的有益所有权信息可能导致民事或刑事处罚，包括违规行为持续的每一天最高$500的民事处罚，或包括最高两年的监禁和/或最高$10,000罚款的刑事处罚。未提交所需BOI报告的实体高级管理人员可能对该行为负责。

🔲 哪些企业需要进行BOI申报？

几乎美国所有的中小型企业都需要进行BOI申报，报告公司是指符合“报告公司”定义且不符合豁免资格的任何实体，这个“报告公司”分为两类：“国内报告公司”和“外国报告公司”：

• 公司、有限责任公司LLC，或根据州或印第安部落的法律， 通过向州务卿或任何类似机构提交文件而在美国成立的公司；
• 或者外国公司，并通过此类备案在美国任何州或印第安部落注册开展业务。

如果公司既不是“国内报告公司”也不是“外国报告公司”，不符合任一定义或有资格获得豁免，则无需向FinCEN提交BOI 报告。

下面这张截图清晰地展示了什么样的公司属于“报告公司”：

政策上是免除了23种特定类型的实体报告要求，符合这些豁免条件的实体无需向FinCEN提交BOI报告，当然这23种实体，都需要满足每个类别的具体资质认证要求！下面截图完整地列出了豁免名单： 

看完这两份名单后大家可能会问，为什么看起来需要申报的都是些中小型规模的企业呢？

这是因为大多数的金融犯罪往往会利用小型企业的复杂结构和较弱的监管来进行。这些企业在全球化的商业世界中通常很难追踪，而大企业和银行受到更严格的法规约束，相对透明，因此不在CTA的监管目标之内。

🔲 BOI申报需要披露哪些受益所有人信息？

确认了公司是需要报告公司后，需要确认申报的受益所有人。

受益所有人是指直接或间接满足以下条件的任何个人：对报告公司行使实质性控制权的，或者拥有或控制报告公司至少25%所有权利益的个人。

什么是实质性控制权？

如果个人满足以下四个普遍标准中的任何一个，则该个人对报告公司行使实质性控制权：

• 高级管理人员；
• 有权任命或撤销报告公司的某些管理人员或大部分董事；
• 是重要决策者；
• 或这个人以其他方式对报告公司行使实质性控制。 

什么是所有权利益？ 

所有权利益可以包括：股权、股票或投票权；资本或利润权益；可转换工具；购买或出售上述任何一种权益的期权或其他非约束性特权用于确立所有权的其他工具、合同或机制。

⚠️ 需要注意的是：需要申报的个人可能通过实质性控制权、所有权利益或两者兼具成为受益所有人，报告公司可以有多个受益所有人，数量上无上限要求。尤其是留学生OPT期间自己注册的OPT公司需要BOI申报的千万不要忘记，不然会影响后续的签证以及身份转换时候的背景审核

🔲 如何进行BOI申报？

接下来聊聊大家最关心的问题：如何进行BOI申报？申报步骤其实并没有想象中那么复杂，申报公司通过FinCEN网站www.fincen.gov/boi以电子方式申报受益所有权信息，完成申报后系统将发送收件确认。

具体步骤包括：

• 创建FinCEN账户：首先，企业需要访问FinCEN官网，创建一个申报账户。通过这个账户，就可以在线完成受益所有人信息的填报和提交。
• 收集信息：在申报之前，你需要收集公司的受益人信息。
• 填写申报表格：登录FinCEN账户后，你会看到专门的BOI申报表格，在表格中需要逐项填写企业受益人信息，并确保所有信息与实际情况相符。
• 提交申报：在确认信息准确无误后，可以正式提交申报。FinCEN会对申报进行审核，如果信息有问题可能会要求你重新提交。
• 更新信息：如果企业的受益人发生了变化，比如股份转让或董事变更等等，需要在30天内进行更新。这意味着申报并不是一次性操作，而是需要持续更新的任务哦。

🔲 BOI申报需要提供哪些信息?

下面这张截图中详细展示了，在BOI申报时需要收集和报告哪些公司、个人的信息：

参考文献：

[1] https://www.fincen.gov/boi

[2] https://www.fincen.gov/sites/default/files/shared/BOI_Small_Compliance_Guide-en_us-zhs_hans_September_508C.pdf

[3] https://www.govinfo.gov/content/pkg/FR-2022-09-30/pdf/2022-21020.pdf