F1/OPT(OPT Extension)延期报税指南

F1/OPT(OPT Extension)延期报税要求:

通常来说,我们留学生报税分两种:Resident (Alien)/RA 和 Non-Resident (Alien)/NRA。

Non-Resident (Alien)/NRA———在美国不超过五年:
  • 年收入不超过$4000(含无收入):需填写Form 8843
  • 有taxable income或工资在$4000以上:需要申報Form 8843和Form 1040NR(或1040NR-EZ)
  • 年收入少于$5000可免税,但工资大于$4000也须填Form 1040NR。
Resident (Alien)/RA———在美国超过五年:

超过五年的外国居民将被视为Resident Alien居住外国人,报税要求同美国税民,在全球范围内的收入都需要按照美国法律来交税,需要交以下两个表格:

  • Form 1040:这是美国报税最常见的一张表格,所有65岁以下单身一年全球毛收入在$12,000以上(每年都会调整)都需要报这张表。
  • Form 8833:这是做为留学生的特别福利,能帮助你享受$5,000的免税额度。具体可参考tax treaty 中美税务协定
身份 收入 填写表格 备注
Non-Resident (Alien)/NRA,在美国不超过五年 无/收入低于$4,000 Form 8843
Non-Resident (Alien)/NRA,在美国不超过五年 有taxable income或$4000以上 Form 8843Form 1040NR(或1040NR-EZ) 年收入少于$5000按理说可免税,但工资大于$4000也须填Form 1040NR
Resident (Alien)/RA,在美国超过五年 65岁以下单身一年全球毛收入在$12,000(每年都会调整)以上 Form 1040
F1/OPT(OPT Extension)延期报税指南
F1/OPT(OPT Extension)延期报税指南

什么是1040, W-2, W-4, W-9, 1099 表格?

很多学生刚刚毕业经历第一年的opt工作年底进行延期报税的时候不清楚这些表格是什么含义,以及每个表格应该去如何准备完成opt延期报税,其实这些表格的字母就是一种报税形式的代码而已。合理的了解这些税表的含义可以帮助留学生正确的完成opt延期报税流程。

  • 关于1040:

1040是美國最重要的報稅表。它的全名是U.S. Individual Income Tax Return。幾乎所有需要報稅的美國居民都需要報這張表;有些人可能只要報這張表就夠了,有些人需要在後面加上很多附件。但一般美國人會用1040來代表聯邦政府的報稅表。1040 下载地址:https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1040.pdf  1040NR 下载地址:https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1040nr.pdf

  • 关于w2:

W2其实就是一个F1/opt报税,由雇主下发,w2上面会写出雇主帮你已经预付的税款数目,如果交多了是可以根据当前身份状态去退税的(比如f1 NR的话是可以不交ssn,并且有收入前5000刀的豁免)。W2上面有一年内你收入的总和,有一年内上税的百分比(联邦税,州税,医保税等)。

  • 关于W4:

W4是公司作为正式员工入职后需要填写的表格(非contractor的报税登记表单),表中的personal allowance worksheet需要按照实际情况填写,数字的总和将会影响延期报税的百分比(尤其对于已婚以及有小孩的留学生要注意)。

下面给出personal allowance worksheet数字的含义,数字越多说明雇主给你扣留的预付税越低,你实际支票拿到的钱也就越多。

  1. 独自一人不被其他人所抚养:
  2. 如果你单身且
  • 只有一个工作:
  • 或者你结婚了你的太太没有在工作:
  • 或者年收入为$1500或者以下

以上三种情况都为:

  1. 是否有配偶有的话填写为1,如果填写为0的话也可以意味着雇主的预扣税比较高
  2. 有几个被抚养人(有一个孩子写:1,有2个孩子就写2)
  3. 是一家之主的话:1
  4. 需要每年付出超过2000美金来支持孩子的抚养:1
  5. 填报人所得低于7万块美金或者已婚低于10万美金的话每一个孩子的数字为2,累积2个孩子写4,依次类推
  6. A-G的数字总和
  • 什么是1099-Misc

美国有很多种1099表格,包括INT-DIV-B-MISC,我们常常用到的是1099-MISC,主要是针对nonemployee compensation,作为小时工来偿付员工的薪水。在美国的任何企业超过支付小时工超过600美金就必须以1099的形式去申报。1099-misc要寄送给收款人,企业也必须同时将这份表格的copy寄送到国税局来督促收款人缴纳税务。收到1099的人通常是一些freelance工作的人,所以在工作当中也可以有一部分开销可以用来抵税,opt延期报税的费用也是灵活的,只要控制在一定的额度比值就可以。

  • 什么是W9

W9跟1099-misc密切相关,是雇主给雇员发1099之前需要登记的一向表格,其目的与意义跟w4相似但是没有w4那么复杂,只是需要简单的上报住址姓名以及ssn号码即可,这样年底雇主就可以用你的个人信息和你签字好的w9来给你发1099-misc进行报税了。


哪些收入不报税?

  1. 赠与收入。美国税法规定受赠方不用交纳任何赠与税,而由赠与方申报纳税。接收海外赠与不超过10万美元的话受赠方也不必申报Form 3520赠与税单,如果超过或等于10万美元,那么仅申报税单即可,不用交纳任何赠与税。
  2. 继承收入。美国2018年个人联邦遗产税起征点为$1120万美元,如果不超过这个数字的话不必交纳遗产税,继承人免征任何税费。
  3. 市政债券利息收入(Municipal Bond Interest)。购买市政债券的利息收入是免征利息税的,不用交纳联邦所得税以及所在州所得税。
  4. 人寿保险理赔收入。美国人寿保险理赔收入通常免缴受益人个人所得税。如果外国人购买美国人寿保险通常免交纳遗产税,受益人免交纳所得税。
  5. 伤残保险理赔收入(Disability Insurance Payments)。雇主提供的员工伤残保险理赔金通常是免税的,个人无须承担任何税费。
  6. 自住房地产资本利得收入。如果用于自住的房屋满足过去五年住满两年的情况,那么出售时享有单身$25万美元,夫妻双方$50万美元资本利得抵减额。
  7. 投资型住房资本利得收入。如果处置投资型住房时满足1031财产置换条款的要求即可递延原房屋资本利得到新的房产。财产置换条款要求45天内锁定新目标房源,6个月内完成交割。

OPT期间怎么申请social security豁免?

FICA税是美国的社保税和医保税,它占比工资的7.65%。在OPT实习期,留学生所持的签证依旧是F1。大多OPT期间的中国留学生依旧是非居民外国人身份,基本上都不需要缴纳社安税。但如果不是在持有F1签证五年之内使用的OPT, 无法确定是否还是非居民外国人的身份的话,可以通过Substantial Presence Test来检测自己的身份。因为在美国五年以内的Nonresident Alien和超过五年但受雇于自己的学校的Resident Alien都不需要缴纳FICA税,属于以上情况的同学需要留心,可能会被雇主误扣。误扣也不需要担心,可向IRS申请退回,


常见疑问

  • 忘记报税了怎么办?

如果你没有报税,但并不欠税情况,国税局通常不会有任何动作,如果你其实应该是退税的,但是由于你没有报税,所以无法得到你应该退税的具体数字,国税局是不会主动给你退税的。但是通常几年后你都可以报税,并申请退税。

但是如果你有欠税的情况,晚报税就会比较不妙了,你可能会被要求缴付高达25%罚款和利息。

  • 现金收入需要报税吗?

比方说你有可能在中国城打打工,收取现金作为工资,现金也必须作为收入。

  • 留学生无工作无收入,从没填过Form 8843,会有什么影响吗?

Form 8843填了当然是最好的,算是你身份的一个证明,对日后的报税,申请签证,签证延期,申请移民身份等都有很好的帮助。随着美国对签证和移民政策的收紧,以往不值一提的小事,也可能成为移民局拒绝申请的理由。


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