F1/OPT(OPT Extension)延期报税要求：

通常来说，我们留学生报税分两种：Resident (Alien)/RA 和 Non-Resident (Alien)/NRA。

Non-Resident (Alien)/NRA———在美国不超过五年：

• 年收入不超过$4000（含无收入）：需填写Form 8843
• 有taxable income或工资在$4000以上：需要申報Form 8843和Form 1040NR(或1040NR-EZ)
• 年收入少于$5000可免税，但工资大于$4000也须填Form 1040NR。

Resident (Alien)/RA———在美国超过五年：

超过五年的外国居民将被视为Resident Alien居住外国人，报税要求同美国税民，在全球范围内的收入都需要按照美国法律来交税，需要交以下两个表格：

• Form 1040：这是美国报税最常见的一张表格，所有65岁以下单身一年全球毛收入在$12,000以上（每年都会调整）都需要报这张表。
• Form 8833：这是做为留学生的特别福利，能帮助你享受$5,000的免税额度。具体可参考tax treaty 中美税务协定。

身份	收入	填写表格	备注
Non-Resident (Alien)/NRA，在美国不超过五年	无/收入低于$4,000	Form 8843
Non-Resident (Alien)/NRA，在美国不超过五年	有taxable income或$4000以上	Form 8843Form 1040NR(或1040NR-EZ)	年收入少于$5000按理说可免税，但工资大于$4000也须填Form 1040NR
Resident (Alien)/RA，在美国超过五年	65岁以下单身一年全球毛收入在$12,000（每年都会调整）以上	Form 1040

什么是1040, W-2, W-4, W-9, 1099 表格？

很多学生刚刚毕业经历第一年的opt工作年底进行延期报税的时候不清楚这些表格是什么含义，以及每个表格应该去如何准备完成opt延期报税，其实这些表格的字母就是一种报税形式的代码而已。合理的了解这些税表的含义可以帮助留学生正确的完成opt延期报税流程。

• 关于1040：

1040是美國最重要的報稅表。它的全名是U.S. Individual Income Tax Return。幾乎所有需要報稅的美國居民都需要報這張表；有些人可能只要報這張表就夠了，有些人需要在後面加上很多附件。但一般美國人會用1040來代表聯邦政府的報稅表。1040 下载地址：https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1040.pdf  1040NR 下载地址：https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1040nr.pdf）

• 关于w2:

W2其实就是一个F1/opt报税，由雇主下发，w2上面会写出雇主帮你已经预付的税款数目，如果交多了是可以根据当前身份状态去退税的（比如f1 NR的话是可以不交ssn，并且有收入前5000刀的豁免）。W2上面有一年内你收入的总和，有一年内上税的百分比（联邦税，州税，医保税等）。

• 关于W4:

W4是公司作为正式员工入职后需要填写的表格（非contractor的报税登记表单），表中的personal allowance worksheet需要按照实际情况填写，数字的总和将会影响延期报税的百分比（尤其对于已婚以及有小孩的留学生要注意）。

下面给出personal allowance worksheet数字的含义，数字越多说明雇主给你扣留的预付税越低，你实际支票拿到的钱也就越多。

1. 独自一人不被其他人所抚养：
2. 如果你单身且

• 只有一个工作：
• 或者你结婚了你的太太没有在工作：
• 或者年收入为$1500或者以下

以上三种情况都为：

1. 是否有配偶有的话填写为1，如果填写为0的话也可以意味着雇主的预扣税比较高
2. 有几个被抚养人（有一个孩子写：1，有2个孩子就写2）
3. 是一家之主的话：1
4. 需要每年付出超过2000美金来支持孩子的抚养：1
5. 填报人所得低于7万块美金或者已婚低于10万美金的话每一个孩子的数字为2,累积2个孩子写4，依次类推
6. A-G的数字总和

• 什么是1099-Misc

美国有很多种1099表格，包括INT-DIV-B-MISC,我们常常用到的是1099-MISC,主要是针对nonemployee compensation,作为小时工来偿付员工的薪水。在美国的任何企业超过支付小时工超过600美金就必须以1099的形式去申报。1099-misc要寄送给收款人，企业也必须同时将这份表格的copy寄送到国税局来督促收款人缴纳税务。收到1099的人通常是一些freelance工作的人，所以在工作当中也可以有一部分开销可以用来抵税，opt延期报税的费用也是灵活的，只要控制在一定的额度比值就可以。

• 什么是W9？

W9跟1099-misc密切相关，是雇主给雇员发1099之前需要登记的一向表格，其目的与意义跟w4相似但是没有w4那么复杂，只是需要简单的上报住址姓名以及ssn号码即可，这样年底雇主就可以用你的个人信息和你签字好的w9来给你发1099-misc进行报税了。

---

哪些收入不报税？

1. 赠与收入。美国税法规定受赠方不用交纳任何赠与税，而由赠与方申报纳税。接收海外赠与不超过10万美元的话受赠方也不必申报Form 3520赠与税单，如果超过或等于10万美元，那么仅申报税单即可，不用交纳任何赠与税。
2. 继承收入。美国2018年个人联邦遗产税起征点为$1120万美元，如果不超过这个数字的话不必交纳遗产税，继承人免征任何税费。
3. 市政债券利息收入（Municipal Bond Interest）。购买市政债券的利息收入是免征利息税的，不用交纳联邦所得税以及所在州所得税。
4. 人寿保险理赔收入。美国人寿保险理赔收入通常免缴受益人个人所得税。如果外国人购买美国人寿保险通常免交纳遗产税，受益人免交纳所得税。
5. 伤残保险理赔收入（Disability Insurance Payments）。雇主提供的员工伤残保险理赔金通常是免税的，个人无须承担任何税费。
6. 自住房地产资本利得收入。如果用于自住的房屋满足过去五年住满两年的情况，那么出售时享有单身$25万美元，夫妻双方$50万美元资本利得抵减额。
7. 投资型住房资本利得收入。如果处置投资型住房时满足1031财产置换条款的要求即可递延原房屋资本利得到新的房产。财产置换条款要求45天内锁定新目标房源，6个月内完成交割。

---

OPT期间怎么申请social security豁免？

FICA税是美国的社保税和医保税，它占比工资的7.65%。在OPT实习期，留学生所持的签证依旧是F1。大多OPT期间的中国留学生依旧是非居民外国人身份，基本上都不需要缴纳社安税。但如果不是在持有F1签证五年之内使用的OPT, 无法确定是否还是非居民外国人的身份的话，可以通过Substantial Presence Test来检测自己的身份。因为在美国五年以内的Nonresident Alien和超过五年但受雇于自己的学校的Resident Alien都不需要缴纳FICA税，属于以上情况的同学需要留心，可能会被雇主误扣。误扣也不需要担心，可向IRS申请退回，

---

常见疑问

• 忘记报税了怎么办?

如果你没有报税，但并不欠税情况，国税局通常不会有任何动作，如果你其实应该是退税的，但是由于你没有报税，所以无法得到你应该退税的具体数字，国税局是不会主动给你退税的。但是通常几年后你都可以报税，并申请退税。

但是如果你有欠税的情况，晚报税就会比较不妙了，你可能会被要求缴付高达25%罚款和利息。

• 现金收入需要报税吗?

比方说你有可能在中国城打打工，收取现金作为工资，现金也必须作为收入。

• 留学生无工作无收入，从没填过Form 8843，会有什么影响吗?

Form 8843填了当然是最好的，算是你身份的一个证明，对日后的报税，申请签证，签证延期，申请移民身份等都有很好的帮助。随着美国对签证和移民政策的收紧，以往不值一提的小事，也可能成为移民局拒绝申请的理由。

相关文章：OPT回国续签F1指南，如何在OPT期间续签F-1签证？

相关文章：OPT SEVP的更新流程，OPT挂靠是什么，失业期身份如何办？